消化不良贷款损失需未雨绸缪

　中国银保监会数据显示，截至2020年6月末，我国银行业不良贷款余额3.6万亿元，比年初增加4004亿元，不良贷款率为2.10%，比年初上升0.08个百分点。与此同时，反映银行业风险抵补能力的重要指标——拨备覆盖率却较年初下降了4个百分点至178.1%。这引发了社会对于银行业信用风险上升、不良贷款反弹的担忧。

　　笔者认为，由于金融领域变化滞后于实体经济运行变化，受新冠肺炎疫情影响，接下来不良贷款仍将继续暴露，存在上升压力。因此，需要提前备足吸收不良贷款损失的“粮草”，做到未雨绸缪。

　　当前，我国银行业整体运行稳健，风险可控，服务实体经济能力不断提升。银保监会数据显示，截至2020年6月末，我国银行业境内总资产301.5万亿元，同比增长9.8%；上半年人民币贷款增加12.09万亿元，同比多增2.42万亿元。

　　但需要注意的是，尽管目前国内经济运行边际改善，但仍未回归正常水平，加之境外疫情尚未得到有效控制，世界经济面临的不确定性增加。在此情形下，一些受疫情影响较大的行业和企业经营压力较大，还款能力下降。虽然在监管部门引导下，银行业已采取临时延期还本付息、借新还旧、展期、修改贷款合同等对冲政策措施，但经营不善的企业本身问题并没有从根本解决，今后仍然存在较大违约风险。

　　实际上，不良贷款对于银行来说并非“新鲜物种”，银行业已有一整套规范措施用来防范、抵补信用风险。其中，计提拨备、补充资本是两个十分重要的手段。

　　所谓“拨备”，是指为预计亏损所预留的准备资金。截至2020年6月末，我国银行业拨备覆盖率为178.1%。也就是说，银行业已经为可能出现的1元不良贷款损失提前预留准备了1.78元作为抵补。“计提拨备”则是指银行根据借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息偿还情况、抵押品市价等因素，对贷款预期损失加以分析，如果有客观证据表明其发生减值，按照监管规定，银行需对其计提贷款损失准备，即从利润中提取相应资金来覆盖这部分预期损失。

　　为了有效应对接下来暴露的不良贷款，银行需在合理预测贷款损失基础上尽早、足额计提拨备，避免出现因拨备覆盖率急剧下降或被动突击计提拨备等情况。此外，降低拨备覆盖率释放的资源必须全部用于处置不良，严禁挪作他用。

　　除了计提拨备，补充资本也是备足“粮草”的重要手段。从资本补充方式看，可分为内源性补充、外源性补充，前者指银行通过留存盈余方式来增加资本，后者则指发行普通股、优先股、可转债等。

　　笔者认为，接下来应坚持内源和外源相结合的方式补充资本，鼓励银行增加利润留存，做实资本积累。同时，支持银行发行普通股、优先股、无固定期限资本债券、二级资本债等资本工具。对于少数难以通过市场化渠道补充资本的机构，则应积极推动依法依规筹措政府性资金支持，尽快落实省级政府发行专项债券补充中小银行资本的最新政策。

　　为有效应对不良贷款反弹，还需做好以下两项工作。

　　一是进一步做实资产分类，严格区分受疫情影响出现困难的企业和本身经营风险较高的企业，对于后者，严格按规定确定资产分类，符合不良标准的必须划为不良，实质承担信用风险的其他表内外资产也应执行分类标准。

　　二是要拓宽不良资产处置渠道。综合使用核销、清收、批量转让、债转股等手段，做到应核尽核，应处尽处。

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