|
楼主 |
发表于 2020-10-9 16:45:52
|
查看全部
三、解决科技型企业内部控制问题的对策和建议
1.建立良好的控制环境。控制环境包括治理职能与管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识与措施。首先,科技型企业要建立科学有效的公司治理机制。要明确治理层在企业治理中处于的核心地位,明确管理层各自的权力、责任和利益。要加强现代企业管理理论学习,建立科学合理的内部控制框架,保证治理层对内部控制的授权,保证企业决策切实贯彻实施。其次,建立对管理层的激励机制措施,通过职位激励、利益激励、股权激励等形式,调动管理层工作的积极性和创造性。从员工的角度看,企业应营造良好的文化环境,通过一定的激励措施加强员工的职业道德和忠诚度的培养,将风险管理意识渗透到每个员工、每个部门,企业从治理层、管理层到员工,同企业共命运,形成良好的内部环境氛围。企业最大限度地发挥公司方方面面的增值潜能,为企业创造利润最大化。
2.分析业务活动,设置关键控制岗位,不相容职务要分离。根据科技型企业生产经营的特点,分析业务活动,找出关键控制点,设置相应的岗位,同时建立与岗位相对应的保证经营指导方针得以落实的政策制度和程序。科技型企业的经营活动主要包括筹资与投资、科研开发、生产与存货、销售与收款、采购与付款、固定资产管理、货币资金的管理等环节,相对应的设置关键岗位,各关键岗位之间不相容职务要分离。各关键控制点必须制定严格的政策及程序,并予以执行。这样不仅对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制,還把企业的各项经营业务活动全面置于监督控制之中。
3.完善内部管理控制,加强内部管理控制的执行。科技型企业应根据企业特点建立合理且有序的职能部门,明确各职能部门的职责权限,根据各业务流程,制定相互独立、相互协调、相互监督的政策与程序,确保设计内部管理控制的有效性。同时,加强对员工和管理人员的职业素养和道德素养的培训,建立奖惩激励制度、职务轮换制度等,提高内部管理控制运行的有效性,提高企业经营效率和效益 ,实现企业发展战略。
4.建立完善的内部会计控制体系,提高会计信息质量。科技型企业要综合分析企业实际运营情况,建立有效的权责制衡机制,建立完善的内部会计控制体系。对职务分工控制,对会计岗位的责任与权力划分予以明确的确认,能够使员工各负其责,不能互相扯皮,推卸责任,这样能够保证各个员工最大程度地履行自己的职责,加强会计人员职业道德教育,专业素养培训。不仅有利于企业的财务工作的顺利开展,更有效地提升企业会计信息质量。
5.要借助外部监督,强化内部监督职能。首先,科技型企业应加强内部审计工作,充分发挥内部审计在内部控制制度中的监督作用。企业要根据实际情况建立高效有力的内部审计机构,同时,必须保证内部审计机构和相关审计人员的独立性,使内部审计人员能够独立进行内控系统评估和会计检查,以此保证会计信息的真实性和准确性。其次,科技型企业要积极配合外部监督部门的工作,使内外部的监督力量形成合力,实现内部控制的全面监管,为会计信息质量提供有力的保障。有条件的企业应该委托会计师事务所审计,根据会计师事务所提供的审计报告,整改内部控制缺陷 ,完善规范企业现代化管理。
科技型企业发展历史虽然较短,但对国民经济和社会发展发挥着不可替代的作用,逐步成为社会经济发展中的中坚力量。促进科技型企业发展,是关系国计民生和社会稳定的重大战略任务。科技型企业要在国内、国际经济形势瞬息万变中立于不败之地,必须要优化现有的内部控制,保护企业财产安全,增强企业的核心竞争力,有效规避企业经营风险,使企业实现可持续健康的发展。[横向课题立项编号:2020hxky02 立项名称:科技型企业内部控制优化研究]
(作者单位:莱芜职业技术学院) |
|