个税递延型养老：即将到来的新选择

金银贵

个税递延型养老：即将到来的新选择

  
        据报道，上海市将在“十二五”期间启动“个税递延型养老试点”。这意味着这项在国际上已非常成熟的个人商业养老保险将在上海率先“破冰”。这种保险对应对老龄化有何作用？对个人养老有何帮助？

        上海将率先试点
        根据中国保险监督管理委员会上海监管局最新公布的《上海保险业发展“十二五”规划纲要》，上海市将在“十二五”期间推动个税递延型养老保险试点。这意味着中国内地经济最发达的城市将率先推动这一养老保险产品。
        所谓个税递延型养老保险，是指投保人所缴纳的保险费在一定比例之内，可以在个人缴纳所得税前扣除，退休后领取保险金时再补缴个人所得税，这有别于目前个人收入纳税后才交纳保险金的做法。举例来说，如果个人月收入为7000元，每月拿出600元购买养老保险产品，那么当月需要纳税的工资收入就只剩下6400元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。
中央财经大学保险学院教授郝演苏说：“对于投保人而言，购买个税递延型养老保险能拿到的税收优惠，主要是因为购买的多是青壮年，领取时已经退休，其间经过二三十年的时间，通货膨胀等因素已经把个人所得税给稀释了。”
        在国外，这种产品非常通行，可通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险。
        上海是中国内地最早步入老龄化的城市之一。专家预计，今后20年上海将迎来老龄化人口迅猛增长期，而个税递延型养老保险无疑将成为许多人今后养老的重要选择。
        同时，国务院副总理、全国老龄工作委员会主任回良玉在最近召开的第三次全国老龄工作会议上指出，全面贯彻落实老龄事业发展“十二五”规划，要加快建设和完善社会养老保障制度体系，完善以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、基本住房、最低生活保障为重点，以慈善事业、商业养老保险为补充的养老社会保障制度体系。  
        “在满足居民‘长期体面养老’需求的同时，上海构筑多层次养老保障体系的探索实践，将为直面老龄化挑战的中国提供经验和借鉴。”中国社会保险学会企业年金分会名誉会长鲍淡如说，上海将探索实现基本养老、企业年金和个人储蓄型养老“三大支柱”有效分担养老责任、协调发展的目标。而个税递延型养老产品，正是“第三支柱”的重要组成部分。
        经过三年酝酿
        2008年6月20日，《天津滨海新区补充养老保险试点实施细则》规定，个人购买补充养老保险的费用支出在个人工资薪金收入30%以内的部分，可在个人所得税前扣除。
        2008年12月13日，国务院发布《关于当前金融促进经济发展若个意见》明确提出，积极发展个人、团体养老保险业务，鼓励和支持有条件的企业通过商业保险建立多层次养老保障计划，研究对养老保险投保人给予延迟纳税优惠。
        2009年12月11日，国家税务总局发出通知，提及我国尚不具备将企业年金延迟至个人退休领取环节征税的基本条件。
2010年6月23日，保监会副巡视员施红表示，个人税延性产品目前已经形成初步的方案。
        2011年5月21日，国家税务总局政策法规司人员表示，正在拟定在上海进行个税递延型养老保险试点的方案。
        目前，中国人寿、太平洋保险、平安养老、太平养老、长江养老和英大泰和公司正在参与个税递延养老保险上海试点的筹备工作。中国太平洋保险公司表示，目前已经完成了多款税延型产品的设计，主要为分红险和万能险。而“平安养老”已经开发出投连险、分红险和万能险三种个税递延型养老险产品，相关后台系统也已成型。
        “相关产品保险公司早就设计出来了，在业务流程、产品开发、客户资源等方面也都做好了准备，个税递延型养老保险产品本身并不复杂，精算很容易做，在现有的商业养老保险产品基础上进行调整就可以了，现在保险公司只是等待政策放开。”郝演苏教授说。
        利弊需认真考虑
        随着人口老龄化时代的到来，我国城镇职工基本养老保险制度面临严峻挑战。一方面，现有的社会养老保险金给付标准只能满足最低的养老生活需求，很难保障退休者维持工作时的生活水平；另一方面，经济快速发展，退休待遇不断攀升给我国社会养老保险制度带来了沉重压力。因此，建立补充型的养老保险制度也显得越来越重要。
        通过购买个税递延型养老保险，在退休前的漫长工作时间段内，个人每月都能少缴一定数额的个税，而实际补缴时却已被通胀率基本稀释；同时退休后的养老又多了一重保障。
        而从企业层面来说，个税递延型养老保险系典型的商业养老保险，归员工个人投保，系员工的个人行为，企业无须新增用人成本。由于该险种的“延税”特性，购买此险的员工每月都能减少个税支出，员工工作年限越长、薪水越高，累积的“延税”盘子将越大，企业和员工双双受益。
        从国家层面来说，积极鼓励推行个税递延养老保险，二十年后，至少有相当一部分退休者的养老多了一重保障，可以有效缓解社会养老保险的巨大压力，对于确保社会稳定无疑于提前多上了一道保险。
        但个税递延型养老保险毕竟还是一种商业保险，其中也是存在着一定风险的。从产品形态看，目前是以分红险以及万能险为主，并设有保底利率，账户价值为交纳的保费以及投资收益，在资本市场波动比较剧烈的时候，也会产生不小的风险。因此，个税递延型养老保险实际上是一个长期的投资理财，个人一定要权衡自己的实际情况再决定是否购买。【摘自网络】