大连班组管理经验：华北制药班组的成本管理

xiaojia

[CENTER][B][COLOR="Red"]班组的成本管理――华北制药海翔公司辅助组[/COLOR][/B][/CENTER]
[B][COLOR="Red"]班组简介：[/COLOR][/B]
海翔公司辅助组是一个综合性生产班组，其工作范围包括：工艺制水、洁净空调送风、舒适空调送风、三十万级空调送风、电梯运行、环保运行等。特别是整个公司的动力消耗，基本上可以从辅助组的岗位职责上体现出来。而从公司目前成本构成上可以看出，动力成本占总成本的15%，所以，有效控制动力成本是辅助组必须分析掌握的一项工作。
当前存在的问题和对策：
以前，辅助组对自己所涉及的工作并没有成本概念，只是将工作完成，保障需求，达到工艺控制要求就可以了。至于生产用了多少原材料，投入产出比是多少，员工自己并不清楚。传统的意识大都认为成本核算是公司职能部门的事情，与自己的工作无关。随着精细化管理得深入，管理的内涵开始向公司的基层延伸。加之公司效益的滑坡，生产成本的管理便成为公司生存的首要环节，公司对全体员工提出要实行精细化管理，以保证生产任务的顺利完成，我们便对自己所辖各岗位工作，进行了分析，生产成本投入状况如何？产出效能是多少？怎样才能体现精细和实质化管理所带来的效能，等等，我们认为要想做到精细化管理、少投入、多产出，通过可比核算，找出主要成本环节加以控制，降低成本损耗，提高产出效益。这样我们班组本身就可以在日常生产和细节控制上有的放矢，使每个组员都成为核算师，精打细算，精心控制。
[COLOR="red"][B]应用的管理理念：[/B][/COLOR]
全员全过程控制成本，实现企业效益最大化
成本控制管理的目标：使企业成本达到最小化。
辅助组成本分析如下：
1、工艺用水制备：包括预处理用水，RO机用水，注射用水
2、 净化空调系统：包括洁净空调，舒适空调，三十万级空调
3、 环保监测：包括环保化验
4、 电梯运行
辅助组一天运行所需成本计算如下：
工艺用水：
1、        制作每吨纯化水成本核算见表1
                                                    [CENTER] 表1[/CENTER]



RO机原水使用量为9.3吨/小时;纯化水流量为6吨/小时（纯水流量计流量为60L/分），浓水流量为3.3吨/小时（浓水流量计流量为55L/分）。正常情况下每天RO机运行8个小时，消耗原水74.4吨；
预处理每天运行3个小时。45毫米原水管道在3公斤压力下出水为40吨/小时，预处理按阀门开度1/3来算，消耗原水13.3吨/小时，每天消耗原水为40吨；
软化器清洗每天1小时，消耗原水5吨。
合计每天消耗原水119.4吨。每吨水价格是4.66元，每天消耗556.401元。
每天产纯化水48吨，合计纯化水成本为11.59元/吨。
高压泵功率7.5kw,RO机控制6.25kw,电价0.563元/kw,每天运行8小时，合计金额为61.93元，摊入纯化水成本为1.29元/吨。
（后级泵24小时运行，功率为1.9kw,合计金额为25.67元/天）
阻垢剂消耗：18元/公斤，5天消耗1500ml,    合计：5.4元/天，摊入纯化水成本为0.056元/吨
精制工业盐消耗：870元/吨，使用周期为50公斤/天，合计：43.5元/天，摊入纯化水成本为0.91元/吨
粒碱消耗：4200元/吨，使用周期为3公斤/天，合计：12.6元/天，摊入纯化水成本为0.26元/吨
纯化水制作成本为：11.59+1.29+0.056+0.91+0.26=14.12元/吨。
2、        注射用水部分：
制作每吨纯化水成本核算见表2
[CENTER]表2[/CENTER]



EDI消耗：纯化水流量1.8吨，浓水180L,极水18L,高纯水产量为1.6吨/小时。EDI出水成本为17.22元/吨。
EDI电耗：7kw/小时，纯水中间泵1.5kw/小时，合计：4.79元/小时，高纯水制作耗电2.99元/吨。
注射水机消耗：纯水供应泵1kw/小时，电耗为0.563元/小时，摊入注射水成本为2.82元/吨。
（注射水循环泵功率为0.85kw/小时，合计金额为11.43元/天）
蒸汽消耗：84公斤/小时，蒸汽单价107.56元/吨。纯水流量220L/小时，5小时生产一吨注射水，消耗蒸汽420公斤， 摊入注射水成本为45.17元/吨。
注射水成本为16.91+2.99+2.82+45.17=67.89元/吨。
3.空调部分：
制作每吨纯化水成本核算见表3

[CENTER]表3[/CENTER]



1、洁净空调：由三台15kw/小时压缩机、三支加热管60kw/小时、一台轴流风机4.4kw/小时、一台送风风机11kw/小时、一台排风风机11kw/小时组成耗电成本。
夏天基本全天运行，合计金额为608.04元/天
三台风机运行，合计金额为356.72元/天。冬天三支加热器基本每天运行20小时，合计金额为675.6元/天
2、舒适空调：由一台7kw/小时的风机带动运行，合计金额为94.58元/天
三十万级空调未正式交用，不在此计算成本。
洁净滤袋：每套4500元，使用周期180天，合计金额为25元/天
洁净高效：每套3万元，使用周期360天，合计金额为83.3元/天
洁净空调运行金额为：夏天608.04+356.72+25+83.3=1073.06元/天
                    冬天675.6+356.72+25+83.3=1115.63元/天
                    合计金额：25+83.3+1094.35=1202.65元/天
4.环保运行：
环保每天的运行成本核算见表4

[CENTER]表4[/CENTER]



鼓风机：三台罗兹鼓风机功率各为20kw/小时，每天两台同时运行，合计金额为元270元/天
潜污泵：两台轮流使用功率为9kw/小时，运行金额为121.61元/天
环保化验：每天化验6次，每次8个样，一套试剂（400元）可化验500个样品，化验费用为38.4元/天
       环保运行成本为540.48+121.61+38.4=700.01元/天
5.电梯运行：
主控器功率为7.5kw/小时，门机功率为1.5kw/小时，运行时间为12小时/天，运行成本为57.42元/天
经过逐项计算得出辅助组运行成本如下：
纯化水：15.23元/吨，
注射用水：68.1元/吨，
空调系统：1202.65元/天
环保系统：700.01元/天
电梯：57.42元/天
从以上分析数据可以看出，水电汽是辅助组最重要的控制环节，针对分析数据辅助组制定出了以下控制措施，见表5

[CENTER]表5[/CENTER]



1、          预处理由原每天清洗3小时，调整为1小时，经验证可以保证出水质量。可节约资金123.96元/天。
2、          降低浓水流量5%，提高纯水流量5%，可以提高纯水产量2.4吨。降低纯化水成本0.735元/吨。节约资金35.28元/天。
3、          夏天将洁净空调加热器关闭，严格控制制冷温度，冬天将压缩机全部关闭，用蒸汽调节温湿度。可节约资金19.71元/天。
4、         运行状况比较好的情况下，只开一台鼓风机。可节约资金11.26元/天。
5、          环保化验调整化验频次，由原来每班两次调整为每班一次，降低环保化验费用19.2元/天。
6、          电梯控制在每天运行6小时，调节计划好上下料时间。可节约资金28.62元/天。
7、          制作注射用水时，提高高纯水流量至300L/小时。可提高注射用水产量27%，节约资金183.9元/天。
8、          将以上环节制度化。
通过有效控制辅助组可节约资金成本421.93元/天。
原来对辅助组成本的核算从来没有做过，每天只是在管理制度、完成生产指标中展开工作，如此管理带来的只是一种粗放的经营模式，显然与精细化管理背道而驰，同时也使班组管理的层次大大降低。因而，班组的成本管理应该成为班组管理的中心内容，使每一个班组长、每一个职工都清楚自己生产的产品从投入到产出投入了多少，产出的价值是多少，从而发现降低成本的有效关键环节加以控制，为企业作出贡献。

新兵阿哥

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